Банковский вексель - долговое обязательство. Виды и форма векселей
Вексель (нем. Wechsel - обмен) - письменно оформленное долговое обязательство установленного образца, в основе которого лежит совокупность экономических и правовых отношений коммерческого кредита. Это делает банковский вексель разновидностью одновременно и ценных бумаг, и кредитных денег. Сейчас ФП все чаще прибегают к осуществлению платежей не платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками или аккредитивами (см. Безналичные расчеты), банковский вексель. Это объясняется тем, что все указанные формы безналичных расчетов предусматривают предварительное перечисление средств, что влечет удаление на некоторое период оборотных средств из хозяйственного оборота и существенно влияет на финансовое состояние плательщика.
Этот недостаток безналичных расчетов устраняет вексельное обращение. Банковский вексель может многократно передаваться в качестве платежного средства и погашаться только после окончания срока платежа. В рыночной экономике банковский вексель становится одним из важнейших кредитно-расчетных документов, который является безусловным обязательством или указанием стороны, его выписала, уплатить продавцу вексель в установленный срок определенную сумму за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Срок платежа по форме векселя определяется взаимной договоренности между поставщиком и покупателем при оформлении вексельного договора. В. может выписать как плательщик, так и продавец-поставщик. В последнем случае плательщик должен обязательно дать свое согласие на оплату такого банковского векселя, то есть акцептовать банковский вексель. После этого он становится исполнительным документом для поставщика. НЕ акцептован плательщиком вид векселя не может находиться в обращении и возвращается поставщику.
Главные особенности банковского векселя состоит в том, что он, во-первых, абстрактным долговым обязательствам, то есть в тексте формы векселей нет каких-либо объяснений относительно появления денежного долга; во-вторых, ему свойственна безоговорочность, обязательность оплаты в соответствии с положениями видов векселей. Это означает, что физические и юридические лица, которые выдали вид векселя, берут на себя безусловное абстрактное обязательство уплатить владельцу (векселеполучатель) указанную в нем сумму в установленный срок; в-третьих, В. выписывают на сравнительно короткий срок. Формально его могут выписывать в течение одного года, но фактически это делается преимущественно на 1-3 мес; в-четвертых, предметом вексельного обязательства могут быть только деньги, то есть суммы средств в форме национальной или иностранной валюты; в-пятых, возникнув на основе конкретной коммерческой сделки (контракта, договора), форма векселя со временем отделился от нее. Сейчас он функционирует как самостоятельный договор. По способу оформления и особенностями обращения различают простые, или обычные, В. и переводные (тратта):
- простой банковский вексель - письменный документ, по которому векселедатель обязуется уплатить векселеодержувачу или по его указанию третьему лицу определенную сумму в установленный период. Простой вид векселя выписывается и подписывается должником (векселедателем) и составляет его долговое обязательство уплатить кредитору указанную сумму в установленное время. Различают два вида простых векселя – коммерческая форма векселя, которая имеют отношение к торговым кредитных операций, и банковские виды векселей, которые оформляют предоставление наличных средств коммерческими банками своим клиентам;
- переводной банковский вексель - это коммерческий документ, которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) уплатить определенную сумму в определенный срок определенному лицу (бенефициару). Он является документом, по которому по просьбе трассанта оплату осуществляет не векселедатель, а другое лицо. Переводной банковский вексель является приказом должнику уплатить в определенный срок указанную в нем сумму третьему лицу, то есть им перечисляется оплата.
Порядок выдачи В. строго регламентирован. Выписывается банковский вексель только на специальном бланке, изготавливается из специальной бумаги и имеет соответствующую защиту против подделки. Основными субъектами вексельного кредита и вид векселей как письменного долгового обязательства является векселедатель и векселеодержувач. Векселедатель - это лицо, выдавшее простой или переводной вексель. В переводном банковском векселе это лицо называется трассатом. Он полностью отвечает за акцепт и за сам платеж. Векселеодержувач - лицо, у которого находится переводной вид векселя, владелец В. После окончания срока платежа он имеет право на получение указанной денежной суммы. Векселеполучатель, записанный в векселе, называется первым векселеполучателем (ремитентом). При дальнейшем передаче его законным векселеполучателем является лицо, которое гарантирует свое право на непрерывном ряде индоссаментов, то есть переводных записей на форму векселя. Важность банковских векселей для процесса бесперебойного функционирования ФП в условиях рыночной экономики определяется его функциями. Основной функцией вексельного обращения является оформление краткосрочного кредита. Эта функция осуществляется, когда производитель продукции (напр., ФП) заинтересован в ее реализации покупателю (оптовой или оптово-оптовой фирме), но который на момент заключения сделки не имеет надлежащей денежной суммы. Тогда производитель в счет будущего платежа за свою продукцию может взять с покупателя банковского векселя, то есть долговое обязательство, сумма которого с учетом срока платежа и процентов за кредит, как правило, превышает сумму товарной сделки.
Формы векселей также может выполнять функцию платежа. Как платежное средство он позволяет полуиметь деньги без ожидания срока платежа. Его можно продать или отдать в залог коммерческому банку. Покупка банком векселей называется учета вида векселя, или дисконта. Банки, приобретя вексель, до наступления срока оплаты удерживают их у себя, взимая при этом определенную сумму, называется учетным процентом, то есть покупают определенный вид векселя со скидкой или с дисконтом. В этом случае банк берет на себя функцию кредитора ФП, а при наступлении срока оплаты взыскивает долг с векселедавця.
Литература
- Посилкина О.В., Толочко В.М. Финансовая деятельность химико-фармацевтических предприятий. - Х., 2001;
- Постановление Верховной Рады Украины «О применении векселей в хозяйственном обороте Украины» от 07.06.1992 г .;
- Святыня М.Л., Волынский Л.Б., Бабский А.А. Применение вексельных схем расчетов на фармацевтическом рынке Украины // фармац. журн. - 2000. - № 4.